2022个人所得税计算器,2022全年一次性奖金个税计算器

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1.年终奖范围―国税发〔2005〕9号年度一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其年度经济效益和对员工年度工作业绩的综合考核，向员工发放的一次性奖金。

上述一次性奖金还包括根据有年终加薪、年薪制、绩效工资法的单位考核情况发放的年薪和绩效工资。

2.年终奖计税方法―财税〔2018〕164号居民个人全年取得一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，应按照本通知所附的按月折算综合所得税率表(以下简称按月税率表)，将全年一次性奖金收入除以12个月，确定适用税率和速算。计算公式为：

应纳税额=年一次性奖金收入适用税率-速算扣除

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人全年取得的一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

具体计算步骤

第一步：找税率

将全年奖金收入除以12个月，按月换算后根据综合所得税率表求出税率。

第二步：单独计算应纳税额

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除。

提醒：

(1)无需比较“发放年终一次性奖金当月，当月工资收入是否为税法规定的费用扣除额5000”的大小；

(2)全年一次性奖金不减5000元，专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除项目。

【例1】年终奖36000元，除以12，月平均奖金3000元。根据上述年终奖税率表，如果税率为3%，速算扣除为0，则应纳税额为：

应纳年终奖税款=360003%-0=1080元。

实际工资36000-1080=34920.00元。

【例2】年终奖38000元，除以12，月平均奖金为3166.67元。如果税率为10%，速算扣除额为210，则应纳税额为：

年终奖应纳税额=3800010%-210=3590元。

实际工资38000-3590=34410.00元。

【提醒】年终奖的坑

对比上面两个例子，年终奖36000元时，实际工资为34920.00元，比年终奖多34410.00元。请注意，年终奖有漏洞。有关详细信息，请参见下表。

3.政策的选择（奥数题）―财税〔2018〕164号,居民个人在过渡期内可以获得全年一次性奖金，也可以选择计入当年综合所得计税，也可以选择不计入当年综合所得。

比较“综合所得应纳税额(不含年终奖)”和“综合所得应纳税额(含年终奖)”

(1)“综合所得应纳税额(含年终奖金)”小,当年取得并入综合所得作为全年一次性奖金；

(2)“综合所得应纳税额(含年终奖金)”大,当年取得不并入综合所得作为全年一次性奖金；

(3)对年终奖和工资进行适当安排，注意两者适用税率的比较，缴纳不同的税款；

(4)综合所得(含年终奖)，扣除费用6万元和专项附加扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除后的小于零余额，肯定是全年一次性奖金，并入当年综合所得。

4.过渡政策期限―财税〔2018〕164号居民个人取得全年一次性奖金，2021年12月31日前，不并入当年综合所得，自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

5. 其他提醒政策―国税发〔2005〕9号（1）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

（2）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按相关规定执行。

（3）雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6.2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳：在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。

具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

提醒：2018年10月之前，如果您已经使用过全年一次性奖金优惠政策，按照规定，今年四季度发放的奖金，不能再适用全年一次性奖金政策，应当并入当月工资薪金，合并计算个人所得税。