2023年广州个税年度汇算常见问答汇总

1、我是否需要年度申报？

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（3）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

（1）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

（2）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2、我可以通过哪些途径来申报？

您可以通过以下几种途径来申报：

（1）可通过下载“个人所得税”APP及登录自然人电子税务局网页端进行申报；

（2）可由所在扣缴义务人集中进行申报；

（3）纳税人可委托第三方中介机构或个人完成年度汇算；

（4）按要求将必备材料邮寄给指定税务机关进行申报；

（5）前往主管税务机关办税服务厅进行申报。

3、哪些所得项目是综合所得?

综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。

4、综合所得适用的税率是什么?

综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

5、居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定?

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

6、什么是工资薪金所得?

个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，为工资、薪金所得。

7、什么是劳务报酬所得?

个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得，为劳务报酬所得。

8、什么是稿酬所得?

个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，为稿酬所得。

9、什么是特许权使用费所得?

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

10、我在个人所得税APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子?

您可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。