带有追索权的票据贴现的账务处理,带追索权的票据贴现分录3种情况 概述

带有追索权的票据贴现的账务处理,带追索权的票据贴现分录3种情况？很多人不了解，今天趣百科为大家带来相关内容，下面小编为大家整理推荐。

概述

别把这个科目跟应收账款比，他比应收账款优秀得多，有票据在手，可以随时贴现，还可以可以替代现金流，背书给上游供应商。

在实践中，我们经常会遇到汇票，汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。两者其实都是银行支付，但前者是客户自己的钱，银行不垫付(因此就存在无法承兑的风险），后者是银行垫付的钱(https://pic.qubaike.com/pic/2023-03-20/exl0wwi5qmp . Sina . com/)。

下面具体说一下我们需要了解的关于课题综述的内容：

银行垫钱的前提是，客户有资金质押在银行

简单的就不说了。下面详细说说贴现的会计处理：

一、会计处理

（一）附追索权票据贴现

借：银行存款(贴现资金)90

短期贷款利息调整(贴现利息，1、贴现当天处理)10

贷款：短期贷款-成本(应收票据金额)100

实际利率法摊销说明：

贴现就是提前从银行拿钱。比如票据到期日还有3个月，现在贴现金额是90万，这是3个月后100万本金的贴现值。计算出的折现率就是实际利率，即90=100万/(1 r)3，计算出r。

以后期间实际利率法摊销进财务费用的具体流程是，第一个月用90倍R收回一部分(贴现的相反流程)，摊余成本(100万2个月的贴现金额)为90 *(1r)；);第二个月摊余成本(一个月100万的贴现额)90*(1 r)2，然后还原一部分；第三个月摊余成本90 *(1r)3=100万，收回后客户向银行支付100万。

以后按实际利率法摊销，其实就是折现的反过程，将折现额乘以折现率（折现率不变）恢复到终值，即，将90万逐月恢复，3个月后正好到100万。

借：财务费用，贷：短期借款-利息调整2、各月实际利率法摊销分录（折现反向分录）：

（随着各位摊销，短期借款将越来越大，直至100）

借：短期借款-成本100，借：应收票据100。

3、银行收到客户票据款

借：应收账款100，贷：应收票据100。

4、如果客户无力支付票据款，将应收票据转入应收账款

（二）不附追索权票据贴现

借：银行存款90，财务费用10，应收票据100。

贴现当天

具体可参考微信官方账号的同名文章，票据实务处理和一些概念性的理解。

二、违规票据融资以及票据期限等相关概念介绍

我们知道商业汇票的期限是6个月，也就是说期末应收票据的账龄都在6个月以内。如果某客户期末的应收票据余额高于该客户当期的收入金额，说明账龄较长的应收账款已经转入应收票据，需要注意，三、介绍一种票据分析性程序.

重点关注是否存在为避免大额长账龄应收账款计提坏账准备而虚开票据的行为。

(1)一般无追索权的票据贴现时，扣除贴现利息后的净额计入销售商品收到的现金、有追索权的融资活动借款收到的现金；

(2)收到票据和签发票据或向他人背书票据不产生现金流量。

四、票据与现金流量表

企业收到的银行承兑汇票金额过大，无法支付，而是与银行换取一张收据。

会计视界陈师傅回答：这种情况一般理解为企业收到的大额应收票据质押给银行，银行在票据金额内授信给企业开具多张金额较小的银行承兑汇票的业务。核算方法，企业应当在票据签发并交付给收款人时确认应付票据；应收票据作为应付票据的质押，不能终止确认，即应付票据和应收票据均有体现。

五、大票换小票

(1)将票据备查簿与明细账核对

应该先核对两笔金额的合计。如果两者不一致，应逐一核对两者的金额。如果一致，应绘制大量详细记录以供核对。

(2)监督检查(将票据备查簿与保险柜中的应收票据进行核对)

注意三点：六、票据审计尽调程序;必须看到票据原件；如果不是12月31日上午，需要推回12月31日，比如2月1日，那么1月1日-2月1日的监管加减存货清单记录的金额，就推回12月31日的余额，12月31日核对备查簿的金额。

(3)信函和证书

(1)至少先发五封信；如客户姓名与前述程序不符，建议发函确认；将票据原件与票据备查簿记录核对，核对：票据种类、出票日期、票据号、出票人、前手

(4)计算贴现利息

上述会计处理引入了计算方法